论坛元老
太医令(从七品下)
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报税季节主要有两项:所得税和销售税(转帖)
' X2 i" g2 U( p* L加拿大的高福利政策是以政府的强大经济力量作为支撑的。政府的经济后盾源於社会税收。对於普通百姓,加拿大的税收主要有两项:所得税和销售税。 ) O* J5 \2 ?& z6 q# C1 Q, E
- F8 H; k. \' r* r0 ?所得税是按个人收入向联邦及省政府缴纳的税务。一般是由雇主从工资中代扣代缴税金。加拿大的税务採用累进收税法,基本生活费的部分不需要交税,超出的部分分成若干段,越是在高的收入阶段税收的百分比越高。一般而言,每次从雇主处拿到的工资是扣掉了所得税、养老金(CPP)和就业保险金(EI)的纯收入。每到第二年四月底之前,纳税人都要填写报税表,政府把多扣的税额退还,对没有交齐的把不足的部分补齐。而註册退休储蓄计划(RRSP)、公共交通、搬迁(用於工作或学习目的)、医疗费用等在一定限额下,又可抵扣课税基数。 , a" i6 `) S. Z; A+ E
- t4 q1 B4 Z; G, J% E( ]0 i6 t& k而销售税亦称货劳税(GST),发生在购买货物或服务的时刻,由卖主转交联邦政府。另有付给省政府的省税(PST)。在销售税方面,虽然所有的人在购买物品或有关服务中都向政府缴纳了一定税金,但是如果在政府规定的收入之下,每个家庭还可以按季度获得一定的GST退税。
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加拿大註册会计师(CGA)晏红向记者介绍,报不仅仅限於有收入的人,即便没有收入,也要报税。因为报税是加拿大公民和移民的义务,报税会给你保留一个在加拿大的税务记录,同时,如果不报税,不仅无法享受退税,也无法领取儿童牛奶金等福利。所以,一定要在四月底之前將全部报税资料寄出或在网上进行电子报税。而政府有权追溯六年內的报税依据,所以需要將相关凭证保存六年。 1 M/ y* M$ B+ ^, i' S& H& G+ S
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电子报税即通过网上將税表及相关资讯报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。
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0 _* z H9 j e4 C$ }加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。4 V% k7 F' P- \$ g# H( M/ A% j
0 o$ n- H- p' ^# K税法规定,纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工作收入、退休金、利息、佣金、自雇收入、投资收入(股票投资、房产投资)、出租房屋、工伤补贴等。
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同上年相比,2007年以后有以下减税项目:
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% S8 J7 s- R/ B5 X3 b6 A) P2 y4 I1、下调最低个人入息税率——$37,178以下税率从15.5% 减低到15%。 , E$ g$ Y _3 j3 J; Y \3 F; s) X
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2、增加基本个人免税额——从$8,839增加到$9,600。 4 e3 I# ^! u$ {3 Z/ Z) v
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3、增加就业扣税额——加拿大就业扣税额由$500增加到$1,000。
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4、更广泛公共交通使用者扣税额。 $ g" Q" Y; l7 P8 k- |2 P6 k
* k/ U0 V2 y8 \1 ]1 o w% F5、提高註册退休储蓄计划(RRSP)供款上限——RRSP供款上限增加到$19,000, 比去年上升$1,000。
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' Y9 j$ S0 x) n6、新增设工作收入补助税务优惠——19岁以上低收入人士可得到退还工作收入补助(WITB)。在$3,000以上的收入,可得到相等於每 1元中 20%的退税。 最高退税额个人为$500,家庭为$1,000。
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3 j' g: t/ G# i! Q% V2 d7、新增设子女扣税额——父母可使用每名18岁以下子女$2,000的扣税额。父母其中一方未能使用的扣税额,可转移给配偶或同居伴侣。 " p5 ? l' B9 r. Y9 T
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8、新增设儿童体育活动扣税额——参与合资格付费体育活动,可有最高每名子女$500扣税额。 $ R; b/ {$ k% R4 M
5 T0 _0 o3 u. ]8 S9、註册教育储蓄计划(RESP)的变动——取消每年$4,000供款上限, 终生供款上限由$42,000增加到$50,000。 $ t5 a' h6 S& h) _
- s) M: ?6 H" J1 F; v; ?10、增加配偶扣税额——配偶或同居伴侣的扣税额增加到$9,600。
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" l5 J4 r% W9 [- [11、退休金收入可分给配偶报税,多至一半的退休金收入可拨给配偶或同居伴侣。 ! J) P+ ~: }, H4 z; `2 ^$ S0 S$ l m5 @
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12、更长的註册退休储蓄计划(RRSP)供款期——註册退休储蓄计划转移到註册退休入息基金(RRIF) 的年龄上限由69岁提高到71岁。 经已转移的基金, 在2007年达到70及71岁人士,註册退休入息基金最低提款额获免。 , U2 P" n4 e8 U# M- V6 H
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除了这些税务优惠,一些特殊的职业或投资,亦得到新增加的税务优惠, 详情可向会计师查洵或上网到加拿大税务局www.cra.gc.ca阅读更多资料。 4 @& x" S: k# n6 \3 x& v
1 x; D! W) _1 R电子报税 方便快捷 , `. j& p& r( ^% ]+ z/ j* T! s
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在有条件的情况下,可使用电子报税。除第一年报税不能採取电子报税外(只有第一次报税后,才能取得电子报税登入码),所有人都可以使用电子报税。有以下好处:
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* h7 |5 s0 y% ~. Z1、需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。 ) @& b" ^: [. z/ h) H) j6 q; W
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2、退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。
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3、减少计算错误。 ) V. o' J0 m8 R+ l: {; n
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4、省邮资,而且减少了邮寄丟失的可能性。
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$ ]9 r! w" P0 n) K l电子报税应注意几个方面:
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8 r0 s. z! ~. f/ n) x8 q4 m# M1、补税或欠税时,4月30日之前应將税款交给税务局,支票即可。
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2 I& j2 _( C1 m2、准备登入码(Access Code)。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257。 - n' _/ N* b% a q' t9 [0 B7 r
3 X# x. L. O4 M, M% H3、电子报税成功后,税务局立即给报税人六位確认號码。 |
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